W czasach gdy koszt opieki medycznej w Stanach Zjednoczonych jest niezmiernie wysoki, a na ubezpieczenia medyczne nie kazdego juz stac, pojawienie sie kazdego nowego sposobu na obnizenie kosztow zabezpieczenia medycznego wzbudza znaczne zainteresowanie. Nie inaczej ma sie rzecz ze stworzonymi w ramach Health Insurance Portability Act Medical Savings Accounts, czyli MSA.
O MSA wspomnialem pobieznie w moim poprzednim artykule "O reformie ubezpieczen medycznych", lecz ze wzgledu na ich wzrastajaca wsrod naszych rodakow popularnosc postanowilem je Panstwu dokladniej przedstawic.
Medical Savings Accounts sa to konta oszczednosciowe, na ktorych posiadacz dostosowanego do MSA ubezpieczenia medycznego moze lokowac pieniadze z przeznaczeniem na oplate dozwolonych wydatkow medycznych , czyli tzw. Eligible medical expenses. MSA moze zakladac kazda firma zatrudniajaca do 50 pracownikow, a takze osoby self-employed, czyli pracujace na wlasny rozrachunek. Jezeli w firmie juz posiadajacej MSA, zatrudnienie przekroczy 50 osob, moze ona kontynuowac plan az do momentu, gdy zatrudni dwusetnego pracownika.
Polisy w MSA sa planami typu catastrophic major medical, czyli z wysokim deductible (udziale wlasnym). Ubezpieczony musi pokrywac w calosci koszt leczenia, dopoki nie przekroczy limitu deductible. Po przekroczeniu przez ubezpieczonego limitu deductible kompania ubezpieczeniowa zaczyna placic za rachunki. Z reguly nie pokrywa od razu 100% rachunku, lecz np. 80%, a ubezpieczony 20% z pierwszych np. $5,000. Jezeli rachunki medyczne przekrocza ustalona kwote kompania zobowiazana jest pokrywac 100% kosztow leczenia. Dozwolone przez HIPAA ubezpieczenie musi miec deductible nie mniejsze niz $1,500, lecz nie wieksze niz $2,250 dla osob indywidualnych, a dla rodzin nie mniejsze niz $3,000 i nie wieksze niz $4,500. Prawo stanowi, ze maksymalny roczny out of pocket, czyli kwota jaka ubezpieczeni moga wydac w danym roku na pokrycie deductible i pozostalych oplat medycznych nie moze przekroczyc $3,000 w przypadku osob indywidualnych i $5,500 w przypadku rodzin.
Polisa z wysokim deductible kosztuje znacznie mniej niz z niskim. Kupowanie polis tego typu pozwala na znaczne oszczednosci, ktore mozna odkladac na konto MSA. Konta takie mozna zakladac w instytucjach okreslanych jako qualified MSA custodian lub trustee. Moga to byc kompanie ubezpieczeniowe, banki lub inne instytucje zatwierdzone przez Federalny Urzad Podatkowy. Maksymalne roczne kwoty jakie moga byc odkladane na konto MSA nie moga przekroczyc 65% wielkosci deductible w przypadku osob indywidualnych, czyli $1,463.00 i 75% w przypadku rodzin, czyli $3,375.00. Wplaty na konto MSA sa tax deductible, czyli obnizaja podatki.
Z konta MSA mozna w razie potrzeby wybierac pieniadze na pokrycie dozwolonych przez HIPAA kosztow medycznych. Zaliczaja sie do nich: oplaty za wiekszosc uslug medycznych, (co oznacza, ze na pokrycie deductible i co-insurance pieniadze wybierane sa z MSA), dentystycznych czy okulistycznych oraz skladki za ubezpieczenia typu long term care oraz za ubezpieczenia medyczne w czasie trwania cobra lub w okresie bycia bezrobotnym. Wlasciciel konta otrzymuje ksiazeczke czekowa lub karte debitowa i za ich pomoca oplaca zaistniale wydatki medyczne. Nie mozna, niestety, uzywac pieniedzy wybranych z konta MSA na pokrywanie skladek za ubezpieczenie medyczne. Jezeli wybrane pieniadze zostana uzyte niezgodnie z przeznaczeniem wyplaty, podlegaja opodatkowaniu, a takze 15% kary, jezeli wybierajacy nie ukonczyl 65 roku zycia.
Nie wykorzystane, pozostawione na koncie MSA pieniadze, podobnie jak na kontach IRA, przyrastaja oprocentowane az do momentu ich wybrania. Przyrost kapitalu jest tax deferred, czyli nie jest opodatkowany na biezaco.
Korzysci plynace z posiadania MSA przez osoby indywidualne i rodziny ilustruja ponizsze przyklady: mieszkaniec Chicago, pan Malinowski, lat 42, niepalacy postanawia wykupic ubezpieczenie medyczne w Blue Cross Blue Shield of Illinois. Rozwaza dwie wersje ubezpieczenia. Pierwsza jest Comprehensive Major Medical z niskim deductible - $250 i out of pocket - $1,000 (20% z pierwszych $5,000 rachunku). Skladka miesieczna wynosi $231.15. Druga jest High Deductible MSA o wysokim deductible - $2,250 i out of pocket $750 (20% z pierwszych $3,750 rachunkow). Skladka miesieczna wynosi $114.68. Po zaplaceniu wymaganych deductible i co-insurance obydwa plany pokrywaja koszt opieki medycznej w 100%, maksymalnie do $5,000,000. Jezeli pan Malinowski wybierze opcje z wysokim deductible zaoszczedzi w skali roku $1,397.64. Zaoszczedzone pieniadze moze wplacic na MSA. Jezeli nie bedzie chorowal pieniadze pozostana na koncie MSA, gdzie oprocentowane przyrastac beda az do momentu wybrania ich z konta. W przyszlosci co roku bedzie mogl wplacac zaoszczedzone pieniadze, ktore powiekszac beda stan jego konto MSA. Jezeli w miedzyczasie poniesie jakiekolwiek wydatki medyczne, oplaci je pieniedzmi z konta MSA. Jezeli beda to np. dwie wizyty u lekarza i wyda po $100 za kazda, to i tak zaoszczedzi $1,197.64. W zwiazku z tym, ze wplata na konto MSA jest tax deductible, dodatkowo zaoszczedzi $391.33 (w 28% przedziale podatkowym). Oszczednosc netto wyniesie wiec $1,588.97. Jako self-employed pan Malinowski moze takze odpisac od podatku 40% rocznej skladki za ubezpieczenie.
W przypadku rodziny panstwa Kowalskich, skladajacej sie z palacego mezczyzny w wieku 45 lat, niepalacej kobiety w wieku 39 lat i dwojki dzieci w wieku 10 i 15 lat, roznica pomiedzy cena ubezpieczenia z niskim deductible, a ubezpieczenia z wysokim jest jeszcze wieksza niz w pierwszym przypadku. I tak skladka miesieczna za Comprehensive Major Medical w Blue Cross Blue Shield z $250 deductible wynosi $694.30, a za High Deductible MSA z rodzinnym deductible $4,500 i co-insurance 20% z $5,000 skladka wynosi $340.65. Panstwo Kowalscy moga wiec zaoszczedzic w skali roku $4,243.80. Jezeli do tej kwoty dodamy oszczednosci na podatkach, korzysc z posiadania Medical Savings Account jest naprawde znaczna. Faktem jest, ze oszczednosci moga zostac w duzej czesci lub nawet w calosci wydane na pokrycie powaznych problemow zdrowotnych, istnieje jednak szansa, ze zdrowie bedzie dopisywac przez dlugie lata i oszczednosci gromadzone na koncie MSA beda mogly byc wykorzystane w wieku emerytalnym.
HIPAA traktuje medical savings accounts jako program doswiadczalny. Zezwala na zalozenie podczas 4 letniego okresu pilotazowego (1997-2000) do 750 tysiecy czynnych kont MSA. Po zakonczeniu okresu probnego lub przekroczeniu dozwolonej ilosci kont przestana one byc dostepne, o ile Kongres nie podejmnie dzialan na rzecz przedluzenia programu. Konta MSA zalozone przed data koncowa beda mogly byc kontynuowane.
Nieopodatkowany przyrost kapitalu, obnizajace podatki wplaty na konto, wieksza mozliwosc kontroli wydatkow medycznych oraz nizsze ceny ubezpieczen z wysokim deductible to cechy, dzieki ktorym Medical Savings Accounts szybko zyskuja sobie coraz wieksza popularnosc. Mysle, ze wielu Czytelnikow Monitora wezmie je pod uwage wybierajac dla siebie ubezpieczenie medyczne.
