Kto powinien wykonywac kwartalne przedplaty do urzedow podatkowych federalnych i stanowych?
Przepisy kwartalnych przedplat dotycza obywateli Stanow Zjednoczonych, jak rowniez rezydentow i nie rezydentow, czyli kazdej osoby fizycznej, ktora oszacowala, ze bedzie doplacala do urzedu podatkowego przynajmniej $1,000 (Linia 64 Formy 1040) po uprzednim uwzglednieniu podatkow potraconych w ciagu roku oraz odpisaniu przyslugujacych kredytow podatkowych. Generalnie ujmujac: osoby, ktore otrzymuja na koniec roku forme W-2, to znaczy z kazdej wyplaty potracane maja podatki ( Social Security, federalne i stanowe) nie musza wykonywac kwartalnych przedplat, chyba ze: przy rozliczeniu podatkowym okaze sie, ze potracany podatek federalny byl za niski, gdyz podatnik otrzymal dodatkowe dochody w formie odsetek bankowych, dywidend korporacyjnych, zapomogi od urzedu bezrobocia, jego dochod na Formie K-1 z "S" korporacji byl wysoki, wygral w loterii lub na przyklad podal, ze ma mnostwo osob na utrzymaniu, a finalowe rozliczenie stwierdzilo, ze jest sam. Osoby bedace na samozatrudnieniu, otrzymujace komisowe lub wynagrodzenie z racji umowy zlecenia powinny bezwzglednie wysylac kwartalne przedplaty. Urzad podatkowy karze za niestosowanie sie do przepisow. W pewnym sensie jest to zrozumiale: w przypadku osob otrzymujacych forme W-2 rozliczenie podatkowe nastepuje niejako kazdego miesiaca - z kazdego wynagrodzenia sa potracane podatki i pracodawca miesiecznie lub kwartalnie odprowadzajac je do urzedow podatkowych musi sie podporzadkowac kwartalnym sprawozdaniom od poborow, czyli potocznie "payrolowi"; dlaczego wiec osoba, ktora otrzymuje "czyste" czeki ma placic podatek jedynie raz w roku? Poza tym, jest o wiele latwiej wyslac wyrownanie podatku rzedu kilkudziesieciu lub kilkuset dolarow, niz doplacac tysiace przy rozliczeniu podatkowym, zwlaszcza, ze nie kazdy w danym momencie je ma. Zaczynaja sie wtedy prosby o przedluzenie w czasie rozliczenia, czyli slynne "extentions", ktore tylko odrocza wyslanie oficjalnej finalowej wersji rozliczenia (nie twierdze, ze to jest zly pomysl), ale z drugiej strony wcale nie zmniejsza wysokosci kar czy odsetek od zaleglych podatkow. Najlepiej, wedlug mnie, jest wypracowac rytual: pomyslec logicznie nad swoja sytuacja podatkowa, przeznaczyc pewien budzet na podatki i dostosowac sie do kwartalnych przedplat.
Kwestia czy nalezy dokonywac kwartalnych przedplat czy tez nie, wynika z przeprowadzenia nastepujacego porownania i wybrania mniejszej kwoty:
1. 90% ogolnej kwoty podatku, ktory jest "estimated", czyli przypuszczalnie oszacowany na obecny rok, lub
2. 100% ogolnej kwoty podatku wyszczegolnionego na rozliczeniu podatkowym za ubiegly rok (Linia 53 Formy 1040). Poprzedni rok musi pokrywac 12 miesiecy.
Terminy do wykonania kwartalnych przedplat to:
I przedplata do 15 kwietnia,
II przedplata do 15 czerwca,
III przedplata do 15 wrzesnia,
IV przedplata do 15 stycznia nastepnego roku.
Systematyczne oraz terminowe wplaty pozwola na ograniczenie lub wyeliminowanie kar, ktore urzedy podatkowe skrupulatnie wyliczaja za niedostosowanie sie do wymogu placenia kwartalnych podatkow. Dla niektorych podatnikow jest nawet oplacalnym placenie kar. Moga oni bowiem korzystac z pieniedzy, ktore w innym przypadku znalazlyby sie w posiadaniu urzedow podatkowych, ale ten wybor nalezy wylacznie do podatnika. Zdarzaja sie przypadki, ze na rozliczeniu wystepuje zwrot nadplaconych podatkow, a mimo wszystko urzad podatkowy rzada dodatkowych oplat wyniklych ze spoznionych przedplat, dlatego przedplaty powinny byc robione w rownych kwotach. Jezeli dochod nie jest staly, tylko zarabiany nierowno w ciagu roku, kwoty przedplat moga byc rozne, chociaz zawsze wymagane jest wytlumaczenie dlaczego.
Kara za niewykonywanie kwartalnych przedplat obliczana jest na podstawie rocznych procentow naliczanych od kwoty zadluzenia. Od ostatnich dwoch lat obowiazuje 9%.
Forma 2210 sluzy do wyliczenia kar, chociaz w wiekszosci przypadkow urzad podatkowy wysyla pisma wyrownawcze po wyslaniu podstawowego rozliczenia.
Ostatnia przedplata nie musi byc wplacona, jezeli rozliczenie podatkowe zostanie wyslane i podatek zaplacony do 31 stycznia po zakonczeniu roku.
Kwartalne przedplaty vs. potracone podatki federalne przez pracodawce:
Podatnik, ktory przez pierwsze trzy kwartaly zanizy kwoty przedplat, nie uniknie kar poprzez nadplacenie ostatniej. Ale podatki potracane od poborow przez pracodawce traktowane sa tak jakby byly rowno systematycznie wplacane do urzedu w ciagu calego roku, czyli jest mozliwym aby pracodawca potracil od poborow maksymalna kwote podatku w ostatnim kwartale, co spowoduje ze podatek bedzie potraktowany tak jakby wplacony w rownych przedplatach i podatnik uniknie kar.
Temat kwartalnych przedplat dotyczacy "C" korporacji ( "S" generalnie nie placa federalnego podatku korporacyjnego) polega na tym, aby poprzez uzycie kuponu 8109 wplacic wystarczajaca kwote podatku aby finalowa doplata wynikajaca z rozliczenia Formy 1120 nie wynosila wiecej niz $500. Przepis stanowy jest podobny do federalnego.
Na zakonczenie przypominam, ze termin dokonania drugiej przedplaty - do 15 czerwca nadchodzi juz wkrotce i czas na rozwazenie swojej sytuacji podatkowej.
