Jedna z najczestszych watpliwosci z ktorymi zwracaja sie do nas klienci przygotowujacy sie do rozliczenia dochodow jest pytanie " Co mamy przyniesc ze soba, jakie dane beda potrzebne?"
Ponizej postaram sie pokrotce wyjasnic jakie informacje i dokumenty nalezy przygotowac.
1. Sprawdzic czy numery Social Security sa poprawne, przede wszystkim u osob bedacych na utrzymaniu podatnika. Nalezy zweryfikowac imie, nazwisko oraz numer z karta Social Security. Kazda przekrecona litera lub cyfra powoduje niepotrzebna korespondencje urzedu podatkowego.
2. Potwierdzic status ustalajac czy podatnik jest osoba samotna lub tez pozostajaca w zwiazku malzenskim, w legalnej seperacji, badz rozliczajaca sie osobno bez wspolmalzonka, albo tez czy jest osoba utrzymujaca inne kwalifikujace sie osoby.
3. Przypomniec sobie daty urodzenia dzieci lub innych osob bedacych na utrzymaniu. Rodzice z dziecmi ponizej 17 roku zycia kwalifikuja sie aby otrzymac $400 kredytu na kazde dziecko (dziecko musi miec pobyt staly w Stanach lub byc obywatelem). Kredyt podlega limitom przy przekroczeniu pewnej kwoty dochodu.
4. Zweryfikowac czy osoba bedaca na utrzymaniu podatnika zarobila wiecej niz $2,700?
5. Skompletowac liste kwartalnych przedplat podatkowych na rok 1998 wyslanych z kuponem 1040-ES oraz IL 1040-ES (data, kwota, oraz do jakiego urzedu).
6. Okreslic wysokosc zwrotu stanowego otrzymanego w 1998 za rok 1997 lub poprzednie lata.
7. Ustalic wysokosc wynagrodzenia: Formy informacyjne: W-2 (gdzie zostaly potracone podatki), 1099-Misc (dochod bez potraconych podatkow) - jezeli formy takiej sie nie otrzyma, a zostaly wykonane uslugi na zasadzie umowy zlecenia, "subkontraktorstwa" i zarobiono powyzej $400 z tej dzialalnosci, to nalezy zliczyc zarobek wedlug prowadzonych prywatnie notatek.
8. Nalezy obliczyc dochod od inwestycji: Formy 1099-Intr (odsetki od oszczednosci w bankach), 1099-Div (dywidendy korporacyjne - akcje), 1099-B (kupno i sprzedaz inwestycji) - potrzebna jest ilosc sprzedanych akcji, jakiej firmy, data kupnai sprzedazy, cena sprzedazy, koszty zwiazane ze sprzedaza, kwota zakupu, a w przypadku funduszy zbiorowych - kwota reinwestowanych dywidend wyniklych z decyzji handlu akcjami wewnatrz funduszu zbiorowego przez jego managera (najlepiej wszystkie zestawienia informacyjne wystawione przez fundusz zbiorowy z poprzednich lat).
9. Nalezy uwzglednic sprzedaz prywatnie zamieszkiwanej rezydencji, Forma 1099-S lub dokumenty z "closingu". Jezeli rezydencja byla zamieszkiwana przez podatnika krocej niz 2 lata, transakcja musi byc uwzgledniona na rozliczeniu. Jezeli dluzej, transakcja nie podlega opodatkowaniu, niemniej jednak na wszelki wypadek nalezy przygotowac dokument kupna i sprzedazy tej rezydencji oraz wszystkie koszta, ktore przyczynily sie do podniesienia wartosci posiadlosci.
10. Nalezy przygotowac dokumenty dotyczace sprzedazy posiadlosci wynajmowanej innym - potrzebne sa powyzsze dokumenty kupna i sprzedazy, koszta oraz poprzednie lata rozliczen dla wyliczenia wykorzystanej amortyzacji.
11. Zebrac informacje na temat "Installment Sales" czyli sprzedazy posiadlosci, na ktora pozyczka finansowana jest przez osobe sprzedajaca. Nalezy przygotowac dokument sprzedazy oraz przypomniec sobie kwote finansowana. W przypadku osoby kupujacej - imie, nazwisko, adres oraz odsetki od pozyczki splacanej sprzedajacemu.
12. Obliczyc dochod oraz koszta zwiazane z wynajmowana posiadloscia. Kazda posiadlosc musi byc osobno podliczona. Koszta to: ogloszenia o wynajem, uzycie samochodu w celu dbania o posiadlosc, ubezpieczenie, odsetki od pozyczki, podatki realnosciowe, swiadczenia (gaz, elektryka, woda), reperacje i materialy, i inne zwiazane z wynajmem.
13. Formy informacyjne K-1 z dzialalnosci biznesowej w "S" korporacjach i spolkach.
14. Forma 1099-G informacja o pobranych swiadczeniach w zwiazku z bezrobociem, oraz zwrotem podatku stanowego.
15. Forma SSA-1099, swiadczenia Social Security.
16. Forma 1099-R, dystrybucja calkowita lub czesciowa z kont emerytalnych IRA, kontraktow ubezpieczeniowych, innych kont emerytalnych, profit-sharing, itp.
17. Forma 1098, odsetki od pozyczki w zwiazku z zakupiona nieruchomoscia oraz "punkty" zaplacone przy zakupie.
18. Podatki realnosciowe od posiadlosci.
19. Alimenty wyplacone lub otrzymane od bylych wspolmalzonkow.
20. Czy otrzymany zostal dochod z innych krajow.
21. Jezeli chodzi o osoby pracujace na wlasny rozrachunek, otrzymujace formy 1099-Misc lub nie, nalezy przygotowac: zestawienia bankowe wplat aby wyliczyc dochod lub ksiazki rozliczen gotowkowych. Koszta to: manipulacyjne oplaty potracone przez bank, ogloszenia i reklama, wydatki zwiazane z uzywaniem samochodu, milaz roczny (biznesowy i personalny), dowod zakupu samochodu, finansowanie, ubezpieczenie, wynajem, parkingi, oplaty drogowe, benzyna, wymiany oleju, mycie, reperacje, rejestracja, wymiana "trokow", dowod zakupu i finansowania nowych, itp., zakup majatku biznesowego-czyli srodki trwale (data, kwota, rodzaj zakupu), koszta biezace: telefon, ubezpieczenie biznesu, oplaty ksiegowe, prawne, koszta biurowe, wypozyczalnia sprzetu, podatki, licencje, publikacje, ksiazki, prenumerata, koszta reprezentacyjne, podroze biznesowe, koszta drukow, wizytowki, prezenty ($25 na osobe na rok), koszt pracownikow wynajmowanych (1099-Misc), lub stalych ( W-2) materialy, narzedzia, oplaty pocztowe, ubrania robocze, wynajem lokalu biznesowego, koszt towaru gotowego do sprzedazy z dniem 31 grudnia, ktory jeszcze nie zostal sprzedany, oraz kazdy inny wydatek, bez ktorego biznes nie bylby biznesem takim jaki jest. Powyzsza mieszanka dotyczy roznych kategorii prowadzenia dzialalnosci biznesowych i nie wszystkie dotycza jednego rodzaju biznesu.
22. Inne odpisy to kary za przedwczesne zlikwidowanie kont oszczednosciowych, inwestycje na konta emerytalne IRA, SEP, koszta przeprowadzki (tylko zwiazane ze zmiana pracy) dystans pomiedzy nowa lokalizacja pracy a poprzednim domem musi byc wiecej niz 50 mil od starej lokalizacji pracy i poprzednim domem, oraz nowa praca musi byc podjeta przez przynajmniej 39 tygodni w ciagu pelnych 12 miesiecy od daty przeprowadzki. Koszta kwalifikujace sie to oplaty za przewoz prywatnych rzeczy i koszt przejazdu do nowego miejsca zamieszkania, hotele. 10c za mile plus parkingi i oplaty drogowe.
23. Koszta medyczne podlegaja limitom w zwiazku z dochodem. Dla osob kwalifikujacych sie nalezy przygotowac: koszt ubezpieczenia medycznego, "Medicare", koszt lekarstw wykupionych na recepte oraz insuline, wydatki na opieke lekarska, dentystyczna, szpital, okulary, aparaty sluchowe, dojazd do lekarza i hotel, itp.
24. Donacje charytatywne. Donacja powyzej $250 musi byc udokumentowana.
25. Straty losowe: wypadki samochodowe, zniszczenia ze wzgledu na sztorm, pozar, powodz, wandalizm, kradziez i inne (data, szczegolowa lista zniszczen, wartosc rynkowa przed i po stracie, oryginalna cena majatku zniszczonego lub skradzionego, kwota rekompensaty, ktora wyplacilo ubezpieczenie).
26. Inne odpisy: koszta zwiazane z uzyskaniem inwestycji (konsultacje, prenumeraty, internet, telefon, oplaty kont IRA), koszt oplaty za rozliczenie podatku lub porady, skrytka bankowa, straty hazardowe jezeli jest dochod z hazardu (dokladny opis: data, kwota przegrana, gdzie, jakie maszyny lub gry), koszta edukacji (tylko aby utrzymac lub podniesc kwalifikacje wymagane przez pracodawce), unia.
27. Czy pracodawca zwrocil koszta poniesione przez podatnika zwiazane z wykonywanym zawodem? (samochod, koszta reprezentacyjne, telefony itp). Jezeli nie, a byly wymagane, nalezy przygotowac: kwoty wydane, daty, powody podrozy i ile dni trwaly, daty i miejsca spotkan biznesowych i kwoty wydane na restauracje itp.
28. Wydatki zwiazane z opieka nad dziecmi do 13 roku zycia lub osob niezdolnych do samodzielnego zycia. Kwota, komu zaplacona, adres osoby lub instytucji i jej numer identyfikacyjny. Jezeli osoba wykonuje usluge w domu podatnika, obydwoje podatnik i osoba zatrudniona odpowiedzialne sa za zaplacenie podatku Social Secuity i Medicare od wyplaconej kwoty brutto powyzej $1,100 na rok na osobe zatrudniona.
29. Pozyczki studenckie: Odsetki zaplacone za koszt edukacji w ciagu pierwszych 60 miesiecy splat nie przekraczajace kwoty $1,000. Jezeli zaplacono wiecej niz $600 odsetek instytucja finansowa powinna wyslac Forme 1098-E.
30. Koszta edukacji: Wydatki dotycza oplat za szkoly wyzsze ("post-secondary"), oplaty za godziny kredytowe i inne, ksiazki, sprzet, przybory, ale nie koszta zamieszkania, przejazdu lub utrzymania. Hope Credit - koszta poniesione po 12/31/97 obejmujace pierwsze dwa lata nauki (freshman or sophomore). Lifetime Learning Credit - koszta poniesione po 06/30/98 dotyczace wszystkich studentow.
31. Dzieci podatnika bedace na jego utrzymaniu: Dochod z inwestycji powyzej $700.00 oraz dochod zarobiony powyzej $4,250 musza byc rozliczone.
Tegoroczna reforma podatkowa spowodowala, ze interpretacja przepisow staje sie coraz bardziej skomplikowana. Sa jednak przeslanki, ze system podatkowy zostanie wkrotce znacznie uproszczony, o czym z pewnoscia bede Panstwa informowac na biezaco.
Przypominam ze do 1/31/99 nalezalo wyslac formy 1099-Misc oraz W-2 dla osob zatrudnianych, do 2/28/99 Urzad Podatkowy ma otrzymac oryginal tych form. Do 3/15/99 klienci korporacyjni sa proszeni o skompletowanie swoich ksiazek biznesowych a osoby indywidualne do 4/15/99.
