Bieżący sezon podatkowy to czas zmian, które dla wielu gospodarstw domowych oznaczają największą reformę od niemal dekady. Nowe przepisy wprowadzone ustawą One Big Beautiful Bill (OBBB) w lipcu 2025 roku weszły w życie z mocą wsteczną, co sprawia, że tegoroczne rozliczenie za rok 2025 wygląda inaczej niż poprzednie. Główne zmiany dotyczą nie tylko wyższych kwot wolnych od podatku, ale także zupełnie nowych kategorii dochodów, które przestały podlegać opodatkowaniu federalnemu.
Wyższa kwota wolna od podatku w 2025 roku
Fundamentem każdego rozliczenia jest kwota standardowego odpisu (Standard Deduction), która chroni część naszych zarobków przed fiskusem. W roku podatkowym 2025 (rozliczanym w 2026) kwoty te zostały znacząco podniesione przez nową ustawę. Dla osób rozliczających się indywidualnie standardowy odpis wynosi obecnie $15,750. Małżeństwa rozliczające się wspólnie mogą liczyć na odpis w wysokości $31,500, natomiast osoby pełniące rolę głowy gospodarstwa domowego skorzystają z kwoty $23,625. Są to kwoty znacznie wyższe niż w latach ubiegłych, co automatycznie obniża podstawę opodatkowania dla każdego podatnika.
Rekordowe wsparcie dla seniorów 65+
Dla seniorów, czyli osób, które ukończyły 65. rok życia przed końcem 2025 roku, system przygotował w tym sezonie bezprecedensowe ułatwienia. Poza znanym z lat ubiegłych dodatkowym odpisem (który w 2025 roku wynosi $2,000 dla osób samotnych oraz $1,600 na każdego małżonka), ustawa OBBB wprowadziła zupełnie nową korzyść: Enhanced Deduction for Seniors. Jest to dodatkowy odpis w wysokości aż $6,000 na osobę.
W praktyce oznacza to, że samotny senior może odliczyć od swojego dochodu łącznie $23,750 ($15,750 standardu + $2,000 za wiek + $6,000 nowego bonusu). W przypadku małżeństwa, gdzie oboje małżonkowie mają co najmniej 65 lat, łączna kwota wolna od podatku wynosi aż $46,700. Należy jednak pamiętać o progu dochodowym: ten dodatkowy odpis $6,000 zaczyna wygasać, gdy dochód (MAGI) przekroczy $75,000 dla singli lub $150,000 dla małżeństw.
Napiwki i nadgodziny bez podatku
Jedną z najbardziej istotnych zmian jest wprowadzenie zasady braku podatku federalnego od napiwków oraz nadgodzin. Przepisy te mają na celu bezpośrednie wsparcie osób pracujących w sektorze usług oraz tych, którzy poświęcają dodatkowy czas na pracę zawodową. W przypadku napiwków (No Tax on Tips), osoby pracujące w zawodach, gdzie dawanie napiwków jest zwyczajem (kelnerzy, fryzjerzy, taksówkarze), mogą odliczyć od dochodu do $25,000 rocznie z tytułu otrzymanych tipów. Warunkiem jest rzetelne raportowanie tych kwot pracodawcy.
Podobnie korzystna zmiana dotyczy nadgodzin (No Tax on Overtime). Osoby otrzymujące płatność typu time-and-a-half (półtorej stawki) za pracę powyżej 40 godzin tygodniowo zgodnie z FLSA, mogą teraz odliczyć tę dodatkową część wynagrodzenia od dochodu. Odpisowi podlega sama „nadwyżka”, czyli owa dodatkowa połowa stawki godzinowej. Maksymalny roczny limit tego odpisu wynosi $12,500 dla singli oraz $25,000 dla małżeństw. Dzięki temu praca w dodatkowym wymiarze czasowym staje się znacznie bardziej opłacalna, ponieważ dodatkowy wysiłek nie jest już „karany” wyższym progiem podatkowym.
Zmiany w gig-economy i powrót wysokich progów 1099-K
Dla osób dorabiających w ramach gig-economy (np. sprzedaż na eBay, Etsy, jazda dla Ubera czy praca przez Fiverr) sezon 2026 przynosi wielką ulgę biurokratyczną. Ustawa OBBB cofnęła kontrowersyjne obniżenie progu raportowania na formularzu 1099-K. Zamiast planowanego wcześniej drastycznego obniżenia do $600, limit raportowania przez platformy płatnicze (jak PayPal, Venmo czy platformy handlowe) powrócił do poziomu $20,000 oraz minimum 200 transakcji.
Oznacza to, że osoby sprzedające okazjonalnie swoje rzeczy lub wykonujące drobne zlecenia mogą nie otrzymać w tym roku formularza 1099-K, jeśli nie przekroczyły obu tych progów naraz. Należy jednak pamiętać o złotej zasadzie IRS: brak formularza 1099-K nie zwalnia z obowiązku raportowania dochodu. Wszystkie zarobki, nawet te poniżej progu raportowania, nadal stanowią dochód podlegający opodatkowaniu, o ile nie są to prywatne rozliczenia między znajomymi (np. podział rachunku w restauracji).
Ulga na zakup nowego samochodu: odsetki od kredytu
Nowością w tym sezonie jest również wsparcie dla nabywców nowych pojazdów. Zgodnie z przepisami OBBB, podatnicy mogą teraz odliczyć odsetki zapłacone od kredytu na zakup nowego samochodu przeznaczonego do użytku osobistego. Można odliczyć do $10,000 zapłaconych odsetek rocznie. Aby skorzystać z tej ulgi, pojazd musi być nowy, kupiony po 31 grudnia 2024 roku i zmontowany w USA.
Co niezwykle ważne dla przeciętnego podatnika, jest to ulga dostępna również dla osób, które nie wyliczają szczegółowych wydatków (non-itemizers). Odsetki te odlicza się bezpośrednio od dochodu brutto. Ulga ta dotyczy samochodów spalinowych, hybrydowych oraz elektrycznych. Limit dochodowy dla tej ulgi wynosi $100,000 dla singli i $200,000 dla małżeństw.
Zmiany w ulgach na dzieci
Rodzice również zauważą zmiany w swoich portfelach. Ulga na dziecko (Child Tax Credit) została podniesiona do $2,200 na każde kwalifikujące się dziecko. Co więcej, większa część tej kwoty stała się zwrotna, co oznacza, że rodziny o niższych dochodach mogą otrzymać pieniądze z powrotem nawet wtedy, gdy ich zobowiązanie podatkowe wynosi zero.
Większe odliczenia lokalnych podatków
Warto również wspomnieć o zmianach w odliczeniach stanowych i lokalnych, znanych jako SALT. Limit tego odliczenia, który przez lata był zamrożony na poziomie $10,000, został tymczasowo podniesiony do $40,000 dla małżeństw rozliczających się wspólnie. Jest to ogromna pomoc dla mieszkańców stanów o wysokich podatkach, takich jak Illinois, Nowy Jork czy Kalifornia, gdzie podatki od nieruchomości i dochodowe często przekraczały dawny, niski limit.
Dokumentacja i nowe wyzwania
Pomimo ogromnych ułatwień, sezon 2026 wymaga precyzyjnej dokumentacji. Aby skorzystać z odliczenia nadgodzin czy napiwków za rok 2025, IRS dopuszcza w tym roku „rozsądne szacowanie” (reasonable method), jeśli pracodawca nie zdążył jeszcze dostosować systemów płacowych. Jednak od 2026 roku wymagane będą już ścisłe raporty na formularzach W-2. W przypadku kredytów samochodowych, należy przygotować numer VIN pojazdu oraz zaświadczenie od kredytodawcy o wysokości zapłaconych odsetek.
Podsumowanie strategii podatkowej
Sezon podatkowy 2026 oferuje podatnikom nowe narzędzia do ochrony ich dochodów. Połączenie wysokiego standardowego odpisu, potężnego bonusu w wysokości $6,000 dla seniorów oraz możliwości odliczenia nadgodzin i odsetek od kredytu na auto sprawia, że wiele rodzin może liczyć na zwroty liczone w tysiącach dolarów. Kluczem jest jednak uważne wypełnienie nowych załączników (Schedule 1-A) i pilnowanie limitów dochodowych, które decydują o pełnym lub częściowym prawie do tych ulg.
Elżbieta Baumgartner
Elżbieta Baumgartner jest autorką wielu książek-poradników m.in. “Planowanie spadkowe”, „Jak chować pieniądze przed fiskusem”, „Podręcznik ochrony majątkowej”. Są one dostępne w D&Z House of Books, 5507 W. Belmont Ave., Chicago, albo w wersji elektronicznej w witrynie Poradnika Sukces, www.PoradnikSukces.com, 1-718-224-3492.
