Gdy rezygnujesz z pracy lub przechodzisz na emeryture, masz prawo wybrac swoje pieniadze, jakie zakumulowaly sie w ramach programu emerytalnego 401(k), profit sharing czy innych. Jednorazowe wybranie wszystkich pieniedzy nazywa sie lump sum distribution, co przetlumaczymy jako jednorazowa dystrybucje.
Ile kosztuje jednorazowa dystrybucja?
Jednorazowe wybranie emerytalnych pieniedzy jest najbardziej kosztowne ze wszystkich. Tylko pieniadze wplacone do programu emerytalnego, ktore nie byly dla Ciebie ulga podatkowa, moga byc wybrane bez kary. Wplaty Twoje, bedace ulga podatkowa, wplaty pracodawcy i narosly kapital podlegaja nastepujacym karom i podatkom:
1. Jezeli nie ukonczyles jeszcze 59.5 roku, zaplacisz kare za przedwczesne wybranie emerytalnych pieniedzy w wysokosci 10% od podjetej kwoty. Kara nazywa sie early withdrawal penalty.
Wyjatek: Kara nie jest stosowana wtedy, gdy podatnik ukonczyl przynajmniej 55 lat i konczy prace w danym zakladzie pracy, czyli przechodzi do innej pracy, zostal zwolniony lub przechodzi na emeryture.
2. Wybrana kwota stanowic bedzie dla Ciebie dodatkowy dochod w danym roku. Zaplacisz od niej federalne, stanowe i ewentualnie lokalne podatki dochodowe w wymiarze zaleznym od Twego przedzialu podatkowego.
3. Na poczet federalnego podatku dochodowego zostanie Ci wstrzymane 20% wycofywanej kwoty. IRS chce miec pewnosc, ze nalezny mu podatek zostanie zaplacony i ze podatnik nie wyjedzie np. za granice, co moze sie zdarzyc w przypadku imigrantow.
W sumie podatnik moze stracic nawet wiecej niz polowe zakumulowanego kapitalu (np. 28% podatku federalnego + 12% podatku w stanie Nowy Jork + 10% kary). Oto kilka metod sluzacych zmniejszeniu tych drakonskich podatkow.
Czy konieczne jest jednorazowe podjecie pieniedzy?
Lump-sum distribution, jako metoda najkosztowniejsza, powinna byc ostatecznoscia. Trzeba bowiem wiedziec, ze:
• emerytalne pieniadze moga byc przelane na konto
IRA (o czym dalej),
• wielu pracodawcow pozwala na pozostawienie emerytalnej puli odchodzacemu pracownikowi.
Oczywiscie, ze musze wybrac swoje emerytalne pieniadze - powie niejeden Czytelnik - przechodze przeciez na emeryture. Prosze sie zastanowic, czy rzeczywiscie zaprzestanie pracy stwarza potrzebe wybrania calej zakumulowanej kwoty, np. $50,000. W wiekszosci przypadkow tak nie jest, mamy przeciez biezacy dochod z emerytury Social Security i oszczednosci na normalnych kontach. Pula emerytalna jest w calosci potrzebna bardzo rzadko, moze tylko wtedy, gdy ktos chce np. kupic dom. Ale wtedy nasuwa sie pytanie. Jezeli ktos "splucze sie" na dom, to jak zabezpieczy swoje starsze lata?
IRA rollover
Wystarczy przelac zawartosc emerytalnej kiesy na konto IRA, a uniknie sie kar i podatkow. Jezeli dostales z zakladu pracy czek, to zdeponuj go na swoim koncie IRA w przeciagu 60 dni, a transakcja bedzie uznana za rollover, a nie dystrybucje.
Pulapka: Gdy poinstruujesz pracodawce, by wystawil czek na Ciebie (a Ty potem planujesz poslac go na konto IRA), ten bedzie Ci musial potracic wspomniane wyzej 20%.
Przyklad: Po wielu latach pracy zakumulowales w programie 401(k) $100,000. Pracodawca wystawi Ci czek tylko na $80,000, bowiem reszte musi odprowadzic do skarbu panstwa, jako Twoja zaliczke podatkowa. Mimo ze do reki dostales $80,000, na IRA musisz wplacic cale $100,000, czyli $20,000 musisz doplacic z wlasnej kieszeni. Jezeli nie masz na zbyciu takiej kwoty, brakujace $20,000 bedzie potraktowane jako dystrybucja, czyli zaplacisz od nich podatki i ewentualnie kare.
Rada: Zalatw bezposredni transfer pomiedzy zakladem pracy a firma finansowa (trustee-to-trustee transfer). Robi sie to bardzo prosto. Wypelniamy podanie o otwarcie konta IRA w nowej firmie (np. funduszu powierniczym) i zalaczamy formularz, zwany IRA Transfer Form, gdzie podajemy nazwe instytucji i numer konta, z ktorego pieniadze maja byc przelane na nowe konto IRA.
Pulapka: Jezeli przelejesz pieniadze na istniejace juz konto IRA i zmieszasz z innymi srodkami, nie mozesz potem przekazac ich na konto emerytalne w innym zakladzie pracy.
Rada: Azeby uniknac zmieszania roznych emerytalnych pieniedzy (cornmingling), przelej pieniadze z programu emerytalnego na nowe konto IRA. Pamietaj, ze wolno Ci miec tyle kont IRA, ile chcesz. Przez to zachowujesz prawo do przekazania pieniedzy na konto emerytalne w nowym zakladzie pracy (np. 401(k)).
Usrednienie dochodu
Jezeli chcesz wybrac pieniadze emerytalne w jednej kwocie i je wydac, usrednienie dochodu (income averaging) moze pokaznie zmniejszyc Twoje podatki. Prawo przewiduje 5- i 10-letnie usrednienie dochodu.
Jak to dziala: Dzielisz podjeta kwote na 5 (lub 10) i obliczasz podatek od otrzymanej kwoty, stosujac tabele podatkowe dla osob samotnych (singles). Nastepnie mnozysz rezultat przez 5 lub 10. Caly podatek nalezny jest od razu, lecz jest przewaznie nizszy z racji nizszego przedzialu podatkowego. Oszczedzisz tym wiecej, im wieksza jest wycofywana kwota.
10-letnie usrednienie wydaje sie korzystniejsze, ale nalezy pamietac, ze wtedy stosuje sie stawki podatkowe z 1986 roku, ktore sa wyzsze od obecnych. Z tego powodu 10-letnie usrednienie jest korzystniejsze w przypadku dystrybucji kwot ponizej $350,000 (w 1997 roku), a 5-letnie - do wyzszych kwot.
Przyklad: Powiedzmy, ze jestes w 31-procentowym przedziale podatkowym i otrzymujesz lump-sum distribution w wysokosci $100,000. Zarowno 5- jak i 10-letnie usrednienie dochodu da podatek w wysokosci ok. $15,000 (15%), co stanowi polowe podatku, jaki nalezalby sie przy normalnym obliczaniu.
Wymagania: Aby zakwalifikowac sie do usrednienia dochodu, musi on:
• pochodzic z programu emerytalnego, w ktorym uczestniczyles przez co najmniej 5 lat;
• stanowic cala pule;
• byc wybrany w ciagu jednego roku;
• byc wyplacony po osiagnieciu przez Ciebie wieku 59.5 roku.
Ponadto, zeby skorzystac z 10-letniego usrednienia, musisz byc urodzony przed rokiem 1936.
Zanim podejmiesz decyzje dotyczaca duzych kwot pieniedzy, skontaktuj sie z kompetentnym ksiegowym, a takze sam przekalkuluj rozne wersje. Pomoze w tym IRS Form 4972, Tax on Lump-Sum Distributions From Qualifed Retirement Plans.
|
Wysokosc podatkow na rok 1997 |
|||
|
Status podatkowy |
Dochod podlegajacy opodatkowaniu ($) |
Przedzial podatku (%) |
Podatki federalne na rok 1997 |
|
Malzenstwa rozliczajace sie razem |
41,200 lub mniej |
15 |
15% dochodu podlegajacego opodatkowaniu ( taxable income) |
|
Od 41,200 do 99,600 |
28 |
$6,180 plus 28% kwoty ponad $41,200 |
|
|
Od 99,600 do 151,750 |
31 |
$22,532 plus 31% kwoty powyzej $99,600 |
|
|
Od 151,750 do 271,050 |
36 |
$38,698.50 plus 36% kwoty ponad $151,750 |
|
|
Ponad 271,050 |
39.6 |
$81,646.50 plus 39.6% kwoty ponad $271,050 |
|
|
Osoby samotne |
24,650 lub mniej |
15 |
15% dochodu podlegajacego opodatkowaniu |
|
Od 24,650 do 59,750 |
28 |
$3,697.50 plus 28% kwoty ponad $24,650 |
|
|
Od 59,750 do 124,650 |
31 |
$13,525.50 plus 31% kwoty powyzej $59,750 |
|
|
Od 124,650 do 271,050 |
36 |
$33,644.50 plus 36% kwoty ponad $124,650 |
|
|
Ponad 271,050 |
39.6 |
$86,348.50 plus 39.6% kwoty ponad $271,050 |
Artykul przedrukowano za zgoda Polskiego Poradnika "Sukces" 255 Park Lane; Douglaston, NY 11363
Tel. (718) 224-3492
