Amerykański urząd skarbowy IRS ogłosił datę rozpoczęcia sezonu rozliczeń podatkowych za 2025 rok. Dla wielu podatników to dobra wiadomość nie tylko dlatego, że rozliczenia ruszają wcześniej, ale także z powodu spodziewanych wyższych zwrotów. Według analiz Tax Foundation, nowe przepisy podatkowe mogą zwiększyć przeciętny zwrot od kilkuset do nawet tysiąca dolarów, co dla milionów gospodarstw domowych oznacza zauważalny zastrzyk gotówki.
Eksperci podkreślają, że w skali całego kraju może to przełożyć się na miliardy dolarów trafiające do obiegu w okresie zwrotów podatkowych, wpływając zarówno na konsumpcję, jak i na decyzje finansowe rodzin.
Kiedy można składać zeznania
IRS poinformował, że sezon podatkowy 2026 oficjalnie rozpocznie się w poniedziałek, 26 stycznia. Od tego dnia podatnicy będą mogli składać federalne zeznania podatkowe za 2025 rok. Ostateczny termin rozliczeń upływa 15 kwietnia 2026 roku; po tej dacie konieczne będzie złożenie wniosku o przedłużenie lub liczenie się z ewentualnymi karami.
Urząd spodziewa się około 164 milionów indywidualnych deklaracji. Zdecydowana większość podatników rozliczy się elektronicznie, ponieważ IRS stopniowo odchodzi od papierowych czeków ze zwrotami podatku, stawiając na bezpośrednie przelewy.
Co zmienia nowa ustawa podatkowa
Kluczowe zmiany wynikają z ustawy One Big Beautiful Bill Act, przyjętej przez Kongres i podpisanej przez prezydenta Donalda Trumpa latem ubiegłego roku. Przepisy te wprowadzają szereg ulg, które wprost wpływają na wysokość należnego podatku i potencjalnego zwrotu:
- Wyższa standardowa kwota odliczenia: Ustawa OBBBA na stałe wprowadziła podwojoną standardową kwotę odliczenia, pierwotnie wprowadzoną na mocy ustawy o obniżkach podatków i miejscach pracy z 2017 roku.
- Zwiększony limit odliczeń podatków stanowych i lokalnych (SALT): Limit odliczeń SALT został tymczasowo podniesiony z $10 000 do $40 000, z stopniowymi podwyżkami do 2029 roku, po czym powróci do $10 000 w 2030 roku.
- Dodatkowe odliczenie dla seniorów: Osoby w wieku 65 lat i starsze mogą odliczyć dodatkowe 6 000 dolarów (12 000 dolarów w przypadku wspólnego rozliczenia małżeństw) w latach 2025-2028.
- Nowe odliczenia od napiwków, wynagrodzenia za nadgodziny i odsetek od kredytów samochodowych: Ustawa OBBBA wprowadziła odliczenia – a nie pełne zwolnienia – dla niektórych dochodów i wydatków:
- Napiwki: odliczenie do $25 000 za kwalifikujące się napiwki.
- Wynagrodzenie za nadgodziny: odliczenie do $12 500 za dodatkowe wynagrodzenie za nadgodziny.
- Odsetki od kredytów samochodowych: do $10 000 rocznie za odsetki od kwalifikujących się kredytów samochodowych na pojazdy montowane w USA, zakupione w latach 2025-2028. - Ulga podatkowa na dzieci: Ustawa OBBBA w dużej mierze zachowała dotychczasową strukturę ulgi podatkowej na dzieci z ustawy TCJA, z niewielkimi korektami, ale nie potwierdzono podwyżki o 200 dolarów.
Warto zaznaczyć, że wiele z tych przepisów działa wstecz, od 1 stycznia 2025 roku, co oznacza, że znajdą zastosowanie już w nadchodzącym sezonie rozliczeń.
Nowy formularz i praktyczne przygotowania
Aby skorzystać z nowych ulg, podatnicy będą musieli użyć nowego formularza Schedule 1-A, który został wprowadzony specjalnie na potrzeby tych odliczeń. IRS zachęca, by już teraz kompletować dokumenty i zapoznać się z aktualnymi wytycznymi, co może znacząco przyspieszyć proces rozliczenia.
Urzędnicy podkreślają, że systemy informatyczne IRS zostały dostosowane do nowych przepisów i są gotowe do sprawnego przetwarzania deklaracji. Status zwrotu podatku można zazwyczaj sprawdzić w ciągu 24 godzin od złożenia e-deklaracji, a większość zwrotów trafia na konto w ciągu 21 dni. W przypadku niektórych ulg, takich jak Earned Income Tax Credit, czas oczekiwania może być dłuższy z powodów ustawowych.
Większy zwrot, ale nie dla wszystkich taki sam
Doradcy podatkowi zwracają uwagę, że choć większość podatników może liczyć na wyższy zwrot, jego ostateczna wysokość będzie zależeć od indywidualnej sytuacji - dochodów, ulg i struktury rozliczenia. Zmiany w prawie obniżają łączne obciążenia podatkowe, ale nie oznaczają automatycznie identycznych korzyści dla wszystkich.
Erica York, wiceprezes ds. federalnej polityki podatkowej w Tax Foundation, napisała: „Kiedy podatnicy będą składać zeznania podatkowe za 2025 rok w 2026 roku, wielu z nich otrzyma większe zwroty podatku niż w ostatnich latach. Wynika to z ustawy One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), która obniżyła podatek dochodowy od osób fizycznych w 2025 roku o szacunkową kwotę 144 miliardów dolarów”.
