Internal Revenue Service (IRS) ogłosił coroczną aktualizację progów podatkowych, dostosowując je do inflacji. Te zmiany, zazwyczaj wprowadzane w październiku lub listopadzie, mają na celu przeciwdziałanie zjawisku zwanym "bracket creep" (pełzanie progów podatkowych) – sytuacji, w której inflacja przesuwa podatników do wyższych przedziałów podatkowych, zmuszając ich do płacenia większych podatków pomimo braku realnego wzrostu dochodów. Uwaga: zmiany dotyczą dochodów z 2026 roku, które będziemy rozliczać dopiero w 2027 roku.
Najważniejsze zmiany
Podwyższone progi podatkowe – Amerykanie będą musieli zarobić nieco więcej w 2026 roku, zanim osiągną wyższy próg podatkowy. Przykład: dla osoby rozliczającej się indywidualnie z dochodem $50,000, górna stawka podatku wyniesie 12% w 2026 roku, w porównaniu do 22% w 2025 roku. System pozostaje progresywny z siedmioma stawkami: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37%.
Wyższe odliczenia standardowe:
- $32,200 dla małżeństw rozliczających się wspólnie (wzrost w stosunku do poprzedniego roku)
- $24,150 dla głów gospodarstw domowych
- $16,100 dla osób rozliczających się indywidualnie oraz małżeństw rozliczających się osobno
Specjalna ulga dla seniorów – zgodnie z przepisami zawartymi w One Big Beautiful Bill Act, osoby w wieku 65 lat i starsze mogą skorzystać z tymczasowego odliczenia podatkowego do $6,000. Ulga jest dostępna dla osób ze skorygowanym dochodem brutto nieprzekraczającym $75,000 dla osób samotnych i $150,000 dla par rozliczających się wspólnie. Przepis ten obowiązuje do końca 2028 roku.
Kontekst historyczny
IRS prawdopodobnie zastosował wskaźnik inflacji wynoszący około 2,7% według prognoz Bloomberg Tax. To znacznie niższa korekta niż w poprzednich latach – w 2024 roku dostosowanie wyniosło 5,4%, a w 2023 roku aż 7%, co było związane z wysoką inflacją pandemiczną. Agencja wykorzystuje dane Consumer Price Index z ostatnich 12 miesięcy do obliczania korekt.
Jak działa system progresywnego opodatkowania
Warto pamiętać, że amerykański system podatkowy jest progresywny – podatnicy nie płacą najwyższej stawki od całego dochodu, tylko od jego części. Na przykład osoba zarabiająca $50,000 w 2026 roku zapłaci 10% od pierwszych $12,400 dochodu, a następnie 12% od pozostałych $37,600.
Przy okazji poinformowano, że osoby z terminem składania zeznań przedłużonym do 15 października powinny złożyć swoje deklaracje zgodnie z planem, pomimo przerwy w pracy IRS związanej z shutdown'em rządu federalnego.
